Impozit pe profit este una dintre cele mai importante teme fiscale ale anului 2025, mai ales pentru antreprenori, contabili și economiști care gestionează bugete semnificative. Legislația s-a schimbat subtil, dar cu impact major. De aceea, am pregătit un articol complet despre impozitul pe profit, care include noutăți, reguli vechi, scutiri și greșeli de evitat.
Cuprins
- Ce este un impozit pe profit și cine îl plătește
- Impozit pe profit: modificări importante în 2025
- Calculul corect al unui impozit pe profit
- Scutiri, reduceri și excepții
- Greșeli frecvente și cum le eviți
- Resurse utile și linkuri recomandate
- FAQ – Întrebări frecvente
1. Ce este un impozit pe profit și cine îl plătește.
Impozitul pe profit este taxa aplicată pe profitul impozabil obținut de o firmă în cursul unui an fiscal. Acesta se aplică următoarelor entități:
- Societăți comerciale (SRL, SA)
- Regii autonome
- Organizații nonprofit (doar pentru anumite tipuri de venituri)
Cota standard a rămas 16% în 2025, însă modul de calcul și raportare a suferit actualizări punctuale.
2. Impozit pe profit: modificări importante în 2025
Modificările din 2025 privind impozitul pe profit includ:
- ✅ Eliminarea unor deduceri fiscale considerate abuzive
- ✅ Clarificări privind deductibilitatea cheltuielilor cu amortizarea
- ✅ Ajustări pentru calculul provizioanelor deductibile
- ✅ O nouă procedură de control fiscal automatizat
Este crucial să ai contabilul pregătit și actualizat cu aceste schimbări pentru a evita penalități.
3. Calculul corect al unui impozit pe profit
Formula de calcul rămâne aceeași:
Impozit pe profit = 16% × (Venituri – Cheltuieli deductibile)
Atenție la următoarele aspecte:
- Cheltuielile sociale au o limitare de 5% aplicată la fondul de salarii
- Cheltuielile cu sponsorizarea se deduc doar dacă nu depășesc 0,75% din cifra de afaceri
- Provizioanele sunt deductibile doar în condiții stricte
Pentru un exemplu complet de calcul, poți consulta și articolul nostru despre Cheltuieli deductibile – Ghid actualizat pentru 2025.
4. Scutiri, reduceri și excepții.
Unele firme pot beneficia de tratamente fiscale preferențiale în 2025:
- ONG-urile au regimuri fiscale diferite pentru activități economice
- Firmele IT pot beneficia de facilități legate de cercetare-dezvoltare
- Companiile care investesc în echipamente verzi pot deduce suplimentar cheltuielile aferente
Consultă un specialist pentru a evalua dacă te încadrezi.
5. Greșeli frecvente și cum le eviți.
❌ Neactualizarea politicii contabile conform noilor reglementări
❌ Raportarea eronată a provizioanelor
❌ Deductibilitatea greșită a unor cheltuieli mixte
Recomandare: actualizează procedurile interne trimestrial și colaborează cu un expert fiscal.
6. Resurse utile și linkuri recomandate.
- 🔗 TVA deductibil: Ghid complet pentru antreprenori și contabili
- 🔗 Ministerul Finantelor – Fiscalitate
7. FAQ – Întrebări frecvente.
1. Ce termen limită am pentru depunerea declarației de impozit pe profit?
Termenul limită este 25 martie 2026 pentru anul fiscal 2025, dacă firma nu are un exercițiu fiscal modificat.
2. Ce documente sunt necesare la calculul impozitului?
Registrul jurnal, balanța contabilă, documentele justificative ale cheltuielilor, fișele de amortizare și declarațiile informative anterioare.
3. Pot deduce cheltuieli cu trainingul angajaților?
Da, dacă sunt relevante pentru activitatea economică și sunt susținute cu documente doveditoare.
Concluzie
Impozitul pe profit vine cu schimbări care nu trebuie ignorate. Fie că ai o firmă mică sau o structură complexă, informarea corectă și actualizată poate face diferența între o activitate fiscală sigură și una penalizabilă. Rămâi conectat la surse oficiale, lucrează cu experți și verifică periodic actualizările legislative.
